所得税汇算清缴调整的账务处理

工具/原料

• 记账软件
• 汇算清缴报表

方式/步骤

1. 1

   登录记账软件。

   
2. 2

   选择“录凭证”。

   
3. 3

   少预缴了所得税，补记企业所得税，调整分录是：

   借：以前年度损益调整

   贷：应交税费-企业所得税

   借：利润分派-未分派利润

   贷：以前年度损益调整

   
4. 4

   补缴所得税，账务处置是：

   借：应交税费-企业所得税

   贷：银行存条目

   
5. 5

   多预缴了所得税，冲减企业所得税，调整分录是：

   借：应交税费-企业所得税

   贷：以前年度损益调整

   借：以前年度损益调整

   贷：利润分派-未分派利润

   
6. 6

   企业申请所得税退税，账务处置是：

   借：其他应收条目-退税

   贷：应交税费-企业所得税

   
7. 7

   收到企业所得税的退回，账务处置是：

   借：银行存条目

   贷：其他应收条目-退税

   END

注重事项

• 汇算清缴所得税的调整，必需利用“以前年度损益调整”科目进行核算。
• 调整额直接结转至未分派利润，不影响今年损益。